Общий принцип

Доход от торговли через зарубежного брокера, как правило, облагается НДФЛ как «иные доходы». Трейдер сам декларирует прибыль через 3-НДФЛ и платит налог — брокер за него ничего не удерживает и никому не сообщает.

С 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% на доход до 2,4 млн ₽ в год, 15% до 5 млн ₽, дальше ставки растут до 22% для сверхдоходов. Для большинства трейдеров, чья прибыль меньше 2,4 млн ₽ в год, актуальна ставка 13%.

Простой пример: прибыль за год 1 500 000 ₽ — налог составит 195 000 ₽. Заплатите вы его сами, одной суммой, до 15 июля следующего года.

Валютные операции

Прибыль от валютных операций у иностранного брокера обычно признаётся налогооблагаемым доходом. Отдельного налога на прирост капитала, как в США, нет — применяется единый НДФЛ на прибыль, посчитанную в рублях.

Важно понимать: налоговая база возникает в момент закрытия прибыльной сделки, даже если вы ничего не выводили на карту. Налог считается с результата операций за год, а не с того, что вы «достали» из счёта.

Сроки для зарубежного брокера

Если брокер не является налоговым агентом, декларацию 3-НДФЛ нужно подать самостоятельно до 30 апреля следующего года, а сам налог заплатить до 15 июля. Подать можно в личном кабинете на сайте nalog.gov.ru — это бесплатно и быстрее, чем ехать в инспекцию.

Опоздали с декларацией — штраф минимум 1 000 ₽, плюс пени за каждый день просрочки налога. Если налоговая узнает о доходе позже, доначислят и налог, и штраф, и пени.

Налоговая база

Налог платится с прибыли, а не с оборота: доходы минус документально подтверждённые расходы. Расходами считаются пополнение счёта, комиссии брокера, свопы и спреды — сохраняйте выписки и историю операций.

Выписка из личного кабинета брокера — достаточное подтверждение расходов, но храните её в том виде, в котором скачали: скриншоты налоговая принимает не всегда.

Убытки прошлых лет можно переносить: если в одном году вы в минусе, а в следующем в плюсе, прибыль уменьшается на прошлый убыток. Для этого тоже нужна декларация.

Курсовые разницы

Отдельная головная боль — переоценка валюты. Пополнили счёт на 3 000 USD при курсе 80 ₽/$, вывели при 90 ₽/$ — с курсовой разницы тоже может возникнуть налог. Учитывать доход нужно в рублях с момента внесения денег.

С 2022 года карты российских банков у большинства зарубежных брокеров не работают, поэтому пополнение обычно идёт через USDT — курс в момент конвертации тоже влияет на рублёвую базу.

Проще всего вести простую таблицу: когда пополнили, сколько вывели, в какой валюте и по какому курсу. Без неё посчитать налоговую базу почти невозможно.

Лицензированные дилеры РФ

Другая ситуация у российских лицензированных форекс-дилеров — их сейчас ровно четыре: Альфа-Форекс, BCS Forex, ФИНАМ Форекс и ВТБ Форекс. Здесь брокер выступает налоговым агентом: удерживает 13% при выводе прибыли и сам отчитывается в налоговую.

То есть декларировать самостоятельно не нужно, но и «занизить» налог не получится — он уже удержан. Список лицензированных дилеров есть в реестре на сайте ЦБ, о регулировании подробнее — в гайде (гайд по регулированию).

Что в итоге делать

Способы пополнения и вывода у зарубежных брокеров разобраны в гайде (пополнение и вывод средств), а выбор юрисдикции — в (как выбрать брокера). Этот материал — общая информация, а не налоговая консультация.

  • Узнайте, с каким юрлицом заключён договор: зарубежное — декларация на вас, российский лицензированный дилер — налоговый агент.
  • Ведите учёт пополнений, выводов и комиссий с первого дня — в рублях.
  • До 30 апреля подайте 3-НДФЛ, если она нужна; до 15 июля заплатите налог.
  • Точные правила и свежие разъяснения сверяйте с nalog.gov.ru, а не с форумами.